今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(c初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法hōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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