今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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